新修訂個稅法分三階段實施 2018年個稅稅率表

• 2018年9月12日 FanTianQing來源：騰訊網(wǎng) 982 62
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  2018-2023年經(jīng)濟(jì)型酒店行業(yè)深度分析及“十三五”發(fā)展規(guī)劃指導(dǎo)報告

  “十三五”規(guī)劃對“十二五”規(guī)劃實施情況進(jìn)行全面評估；貫徹黨的十八大和十九大精神，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，突出改革創(chuàng)新；遠(yuǎn)近結(jié)合，更加注重以解決長遠(yuǎn)問題的辦法來應(yīng)對...

財政部和國家稅務(wù)總局近日下發(fā)通知,就2018年第四季度納稅人適用個人所得稅減除費用和稅率有關(guān)問題進(jìn)行了明確,對納稅人在2018年10月1日(含)后實際取得的工資、薪金所得,減除費用統(tǒng)一按照5000元/月執(zhí)行。

為確保個人所得稅改革過渡期政策落實到位，國家稅務(wù)總局近日發(fā)出通知，要求各地稅務(wù)部門強化組織領(lǐng)導(dǎo)，精心籌劃部署，聚焦政策宣傳、納稅服務(wù)、信息化建設(shè)三大核心任務(wù)，切實加強對下指導(dǎo)和績效考評，堅決貫徹落實好過渡期政策，確保納稅人充分享受改革紅利。

據(jù)悉，新修訂的《個人所得稅法》實施分為三個階段：第一階段，2018年10月1日之前為過渡期政策準(zhǔn)備階段；第二階段，2018年10月1日至2018年12月31日為過渡期政策執(zhí)行以及綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制（以下簡稱“新稅制”）實施準(zhǔn)備階段；第三階段，2019年1月1日起為新稅制全面實施階段。其中，2018年10月1日至2018年12月31日的過渡期內(nèi)，工資、薪金所得將先行執(zhí)行每月5000元的減除費用標(biāo)準(zhǔn)并適用新稅率表，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得也將適用新的政策。

通知要求，各地稅務(wù)部門要立即組織開展稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部和面向納稅人、扣繳義務(wù)人的培訓(xùn)、輔導(dǎo)，使廣大稅務(wù)干部深入領(lǐng)會過渡期政策核心要義，熟練掌握政策規(guī)定，幫助納稅人、扣繳義務(wù)人理解好、運用好、執(zhí)行好過渡期政策。同時，各地要合理調(diào)配辦稅服務(wù)廳和12366納稅服務(wù)熱線資源，暢通涉稅咨詢渠道，落實好首問責(zé)任制，快速回應(yīng)納稅人關(guān)切的熱點問題，加強納稅人權(quán)益保護(hù)工作，提高納稅服務(wù)投訴辦理效率，對納稅服務(wù)投訴即時辦理、限時辦結(jié)。

明確薪金所得減除費用和稅率

根據(jù)個人所得稅稅率表一(工資薪金所得適用),我國個稅施行3%到45%七檔稅率。以月薪計算,全月應(yīng)納稅所得額不超過3000元的部分適用3%稅率,超過3000元至12000元的部分適用10%稅率,超過12000元至25000元的部分適用20%稅率,超過25000元至35000元的部分適用25%稅率,超過35000元至55000元的部分適用30%稅率,超過55000元至80000元的部分適用35%稅率,超過80000元的部分適用45%稅率。

另外,通知顯示,對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者2018年第四季度取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得,減除費用按照5000元/月執(zhí)行,前三季度減除費用按照3500元/月執(zhí)行。

對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者2018年取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得,用全年應(yīng)納稅所得額分別計算應(yīng)納前三季度稅額和應(yīng)納第四季度稅額,其中應(yīng)納前三季度稅額按照稅法修改前規(guī)定的稅率和前三季度實際經(jīng)營月份的權(quán)重計算,應(yīng)納第四季度稅額按照本通知所附個人所得稅稅率表二(稅法修改后規(guī)定的稅率)和第四季度實際經(jīng)營月份的權(quán)重計算。

稅率表二明確,個人全年應(yīng)納稅所得額,不超過30000元的按5%征稅,超過30000元至90000元的部分10%,超過90000元至300000元的部分20%,超過300000元至500000元的部分30%,超過500000元的部分35%征稅。

專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)明年起實施

此次新個稅法最大的亮點還在于提高綜合所得基本減除費用標(biāo)準(zhǔn),明確現(xiàn)行的個人基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金等專項扣除項目以及依法確定的其他扣除項目繼續(xù)執(zhí)行的同時,增加規(guī)定子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出作為專項附加扣除。

“專項附加扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)在向社會公開征求意見后依法于明年1月1日起實施。今后隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和人民生活水平提高,專項附加扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)還將動態(tài)調(diào)整?！苯照匍_的國務(wù)院常務(wù)會議給納稅人吃下了“定心丸”。

此前,國家稅務(wù)總局總審計師劉麗堅介紹,六項專項附加扣除的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實施步驟規(guī)定出臺以后,為最大限度方便納稅人簡化操作,稅務(wù)總局將抓緊研究制定配套操作辦法。在具體操作中,初步從四方面考慮:

申報就能扣除。納稅人只要結(jié)合自己的實際情況申報就能享受扣除。申報時盡量減少資料報送、簡化辦稅流程,相關(guān)資料和憑證盡量不用報送到稅務(wù)機關(guān)。

預(yù)繳就能享受。個人還可以將專項附加扣除信息提供給單位,每個月發(fā)放工資、代扣個稅時,單位就可以根據(jù)個人的實際情況進(jìn)行扣除,這樣大家在每個月的預(yù)繳環(huán)節(jié)就可以享受到改革紅利了。

未扣可以退稅。如果大家沒有將自己的相關(guān)信息告訴單位,預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)沒有享受到或者沒有享受到位的,也不用著急,可以到第二年辦理匯算清繳的時候申請退稅,稅務(wù)機關(guān)將提供快速、便捷、安全的退稅服務(wù)。

多方信息共享。在這次個稅改革中,稅務(wù)部門將與多部門實現(xiàn)第三方信息共享,核對申報信息的真實準(zhǔn)確性,最大限度地減少納稅人提供證明材料,“讓信息多跑網(wǎng)路,讓納稅人少跑馬路”。

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