管清友：可加大財產性收入征稅力度

• 2018年8月3日 ZhangHongYuan來源：每經(jīng)網(wǎng) 1204 78
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草案公布以來的一個月期間，數(shù)場專家研討會在各地舉辦，個稅改革成為社會各界熱議的話題。

但隨著專項扣除、反避稅等改革措施的深入，當前的征管體制無法滿足綜合征稅以及專項抵扣的需求。

從其他國家經(jīng)驗來看，比如作為綜合所得稅制代表的美國，目前美國以源泉扣繳和個人申報相結合的征管模式，在先進的稅收征管信息系統(tǒng)幫助下建立了一套高效的征管體制。

從流程看，美國納稅人在年度開始預估總體收入并進行申報，并按季度進行預繳稅款。在年末根據(jù)實際情況多退少補。在稅前，稅務機關可通過銀行和信用兩大系統(tǒng)提前掌握納稅人的大體收入情況;在稅中，稅務機關可以通過信息化平臺與各相關部門進行交叉查驗，防止偷稅漏稅;在稅后，美國國稅局通過高額的罰款、信用檔案記錄甚至刑事處罰三大手段確保了稅收征管體系的權威性。

因此，對于中國來說，應該建立一套完善的稅收征管體系，通過高效的信息共享平臺獲取納稅人信息，通過嚴厲的處罰防止偷稅漏稅，同時從稅務機關內部及外部建立一套圍繞納稅人權益保護的配套制度。

可加大財產性收入征稅力度

NBD：對于如何調節(jié)高工薪收入群體的個稅一直備受熱議，不少觀點認為45%的邊際稅率過高，您有怎樣的看法?

管清友：我國當前45%的最高稅率與德、日、法等高稅收高福利國家大致相同，高于美國的37%以及新加坡的22%。

先不說這個稅率高或低，對最富裕人群實施高稅率本也無可厚非。但問題是，這只是針對勞動收入，而不包括財產性收入。也就是說，將高工薪和高收入混為一談，這是不合理的。

高薪勞動者并不是最富裕的人，但他們卻繳納了最高的稅收，真正最富裕的擁有大量財產性收入的人卻不用交這么多稅，比如買賣股票不需要交資本利得稅?，F(xiàn)實中富裕人群又擁有眾多的避稅手段，進一步加大收入差距。

在這種情況下，要防止主要征稅對象變成以工資為主要收入的高薪人群。因此，建議適當下調高薪對應的幾檔稅率，充分發(fā)揮高檔次稅率的作用，激活最富創(chuàng)造力的高薪人才群體。

NBD：當前對于勞動所得稅負是否偏高有諸多討論，個稅中的經(jīng)營所得最高邊際稅率為35%，股息紅利所得等也適用20%比例稅率，都低于綜合收入最高邊際稅率，您對此有何觀點?

管清友：目前個人所得稅過多側重于勞動性收入，而忽略了財產性收入。過去以勞動所得為主，這個稅制無可厚非，但現(xiàn)在勞動收入的占比越來越低、財產性收入越來越高，稅制應當做適當調整。

一方面，有很多財產性收入目前并不征收資本利得征稅，例如股票買賣;另一方面，很多情況下，資本利得稅僅采用20%的比例稅率，比如從事證券投資獲得的利息、股息等收入，但相較于最高達45%的個人所得稅，存在明顯優(yōu)勢。

從其他國家經(jīng)驗看，如美日等，都將大部分財產性收入及勞動收入視為個人總收入，統(tǒng)一征稅，適用累進稅率，同時對長期資本利得給予很大的稅收優(yōu)惠。

因此，鑒于當前我國個稅比重低以及國外發(fā)展經(jīng)驗，個稅制度應該更多將重點放在調節(jié)居民收入、防止收入差距過大這方面。應當考慮將當前的綜合征稅范圍進一步擴大，將財產性收入也納入到統(tǒng)一征稅的范圍內，同時對長期資本利得給予稅收優(yōu)惠來鼓勵居民投資。

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