2018-2023年現(xiàn)金處理中心產(chǎn)業(yè)深度調(diào)研及未來發(fā)展現(xiàn)狀趨勢預測報告
在一個供大于求的需求經(jīng)濟時代，企業(yè)成功的關鍵就在于，是否能夠在需求尚未形成之時就牢牢地鎖定并捕捉到它。那些成功的公司往往都會傾盡畢生的精力及資源搜尋產(chǎn)業(yè)的當前需求、潛在需求以及新的...
金融行業(yè)增值稅稅率將出現(xiàn)哪些變化？
今年5月1日起，一是將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計全年可減稅2400億元。
新政背景
3月28日，李克強主持召開國務院常務會議，確定深化增值稅改革的措施。
增值稅稅率/征收率/扣除率表
(2018年5月1日后)
1、增值稅適用稅率表
序號
稅目
增值稅稅率
1
陸路運輸服務
10%
2
水路運輸服務
10%
3
航空運輸服務
10%
4
管道運輸服務
10%
5
郵政普遍服務
10%
6
郵政特殊服務
10%
7
其他郵政服務
10%
8
基礎電信服務
10%
9
增值電信服務
6%
10
工程服務
10%
11
安裝服務
10%
12
修繕服務
10%
13
裝飾服務
10%
14
其他建筑服務
10%
15
貸款服務
6%
16
直接收費金融服務
6%
17
保險服務
6%
18
金融商品轉(zhuǎn)讓
6%
19
研發(fā)和技術服務
6%
20
信息技術服務
6%
21
文化創(chuàng)意服務
6%
22
物流輔助服務
6%
23
有形動產(chǎn)租賃服務
16%
24
不動產(chǎn)租賃服務
10%
25
鑒證咨詢服務
6%
26
廣播影視服務
6%
27
商務輔助服務
6%
28
其他現(xiàn)代服務
6%
29
文化體育服務
6%
30
教育醫(yī)療服務
6%
31
旅游娛樂服務
6%
32
餐飲住宿服務
6%
33
居民日常服務
6%
34
其他生活服務
6%
35
銷售無形資產(chǎn)
6%
36
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
10%
37
銷售不動產(chǎn)
10%
38
在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境
0%
39
在境外載運旅客或者貨物入境
0%
40
在境外載運旅客或者貨物
0%
41
航天運輸服務
0%
42
向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務
0%
43
向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務
0%
44
向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務
0%
45
向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務
0%
46
向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務
0%
47
向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務
0%
48
向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統(tǒng)服務
0%
49
向境外單位提供的完全在境外消費的業(yè)務流程管理服務
0%
50
向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業(yè)務
0%
51
向境外單位提供的完全在境外消費的轉(zhuǎn)讓技術
0%
52
財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他服務
0%
53
銷售或者進口貨物
16%
54
糧食、食用植物油
10%
55
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
10%
56
圖書、報紙、雜志
10%
57
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜
10%
58
農(nóng)產(chǎn)品
10%
59
音像制品
10%
60
電子出版物
10%
61
二甲醚
10%
62
國務院規(guī)定的其他貨物
10%
63
加工、修理修配勞務
16%
64
出口貨物
0%
2、增值稅適用征收率
序號
稅目
增值稅征收率
1
陸路運輸服務
3%
2
水路運輸服務
3%
3
航空運輸服務
3%
4
管道運輸服務
3%
5
郵政普遍服務
3%
6
郵政特殊服務
3%
7
其他郵政服務
3%
8
基礎電信服務
3%
9
增值電信服務
3%
10
工程服務
3%
11
安裝服務
3%
12
修繕服務
3%
13
裝飾服務
3%
14
其他建筑服務
3%
15
貸款服務
3%
16
直接收費金融服務
3%
17
保險服務
3%
18
金融商品轉(zhuǎn)讓
3%
19
研發(fā)和技術服務
3%
20
信息技術服務
3%
21
文化創(chuàng)意服務
3%
22
物流輔助服務
3%
23
有形動產(chǎn)租賃服務
3%
24
不動產(chǎn)租賃服務
5%
25
鑒證咨詢服務
3%
26
廣播影視服務
3%
27
商務輔助服務
3%
28
其他現(xiàn)代服務
3%
29
文化體育服務
3%
30
教育醫(yī)療服務
3%
31
旅游娛樂服務
3%
32
餐飲住宿服務
3%
33
居民日常服務
3%
34
其他生活服務
3%
35
銷售無形資產(chǎn)
3%
36
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
3%
37
銷售不動產(chǎn)
5%
38
銷售或者進口貨物
3%
39
糧食、食用植物油
3%
40
3%
41
圖書、報紙、雜志
3%
42
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜
3%
43
農(nóng)產(chǎn)品
3%
44
音像制品
3%
45
電子出版物
3%
46
二甲醚
3%
47
國務院規(guī)定的其他貨物
3%
48
加工、修理修配勞務
3%
49
一般納稅人提供建筑服務選擇適用簡易計稅辦法
3%
50
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)
5%
51
個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房
5%
52
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇適用簡易計稅方法的
5%
53
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目
5%
54
一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法的
5%
55
單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(個體工商戶出租住房減按1.5%計算應納稅額)
5%
56
其他個人出租不動產(chǎn)(出租住房減按1.5%計算應納稅額)
5%
57
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法計稅的
5%
58車輛停放服務、高速公路以外的道路通行服務(包括過路費、過橋費、過閘費等)
5%
59轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
5%
3、增值稅適用扣除率表
序號
稅目
增值稅扣除率
1
購進農(nóng)產(chǎn)品(除以下第二項外)
10%的扣除率計算進項稅額
2
購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品
12%的扣除率計算進項稅額
如何記憶?
1.
16%，納稅人銷售貨物、勞務、有形動產(chǎn)租賃服務或者進口貨物。
看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律。
16%的稅率基本都是和貨物相關的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進口。所以，我們可以這樣來記憶，但凡貨物相關的一些行為，除特殊情況外，都使用16%的稅率。
特殊情況要例外
1、涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。
2、這23類特殊貨物銷售或進口行為，稅率10%。
糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;
圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;
;
2.
10%，納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口23類貨物，稅率為10% 。
10%的稅率，基本就是正列舉了，只要記住這些就行。10%的稅率主要和貨物沒有太大關系，基本都是涉及銷售服務、不動產(chǎn)的。
當然，不是所有的服務都是10%稅率。
1、有形動產(chǎn)的租賃服務，它適用16%;
2、除了10%正列舉的服務和有形動產(chǎn)的租賃服務的其他服務，適用6%;
3、境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內(nèi)的服務、無形資產(chǎn)，稅率為0%。
10%也不是完全不涉及貨物、無形資產(chǎn)，我們23類的貨物銷售或進口行為，就適用10%的稅率。
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)就適用10%稅率。
3.
那么剩下的6%、0%，其實就很好記憶了，小編已在前面都說了。
6%主要就是適用于銷售服務、銷售無形資產(chǎn)的。
除了10%正列舉的服務，還有動產(chǎn)的租賃服務是16%，其他服務適用6%。比如增值電信服務，金融服務，租賃服務以外的現(xiàn)代服務，生活服務。
除了轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，其他銷售無形資產(chǎn)適用6%。
0%，主要就是納稅人出口貨物，境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內(nèi)的服務、無形資產(chǎn)。
細分市場研究 可行性研究 商業(yè)計劃書 專項市場調(diào)研 兼并重組研究 IPO上市咨詢 產(chǎn)業(yè)園區(qū)規(guī)劃 十三五規(guī)劃
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