個人所得稅app上線 年終獎扣稅怎么算？住房貸款利息如何扣除？

• 2018年12月27日 GuoMeng來源：國家稅務(wù)總局 431 21
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  技術(shù)升級提升競爭力，行業(yè)轉(zhuǎn)型增強優(yōu)勢，重慶市小微金融行業(yè)企業(yè)如何選擇？

  據(jù)統(tǒng)計，小微企業(yè)占市場主體的90%以上，貢獻(xiàn)了全國60%的GDP和50%以上的稅收，解決了80%以上的就業(yè)。但小微企業(yè)通常存在規(guī)模較小、資本相對匱乏、管理不規(guī)范、經(jīng)營較為粗放等問題，大多處在3...

個人所得稅APP從2018年12月31日正式對外開放，廣大納稅人可通過實名認(rèn)證后，可以填報專項附加扣除信息。

劃重點：

住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎?不可以。納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

個人所得稅APP從2018年12月31日正式對外開放，廣大納稅人可通過實名認(rèn)證后，可以填報專項附加扣除信息。

租房租金怎么扣除?直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;

納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。

1、贍養(yǎng)老人扣除要滿足什么條件?

納稅人贍養(yǎng)一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出，可以稅前扣除。

2、專項附加扣除信息采集的方法有哪些?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(2018年第60號)：

第十九條 納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機關(guān)報送個人專項附加扣除信息。

第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：

(一)納稅人通過遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報送專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。

(二)納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務(wù)機關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字(章)后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除的，既可以通過遠(yuǎn)程辦稅端報送專項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》(一式兩份)報送給匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)。

報送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機關(guān)留存;報送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳椋环萦啥悇?wù)機關(guān)留存。

3、住房貸款利息專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的?

在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。

4、2018年第四季度的全年一次性獎金個人所得稅如何計算繳納?

在2018年第四季度取得的全年一次性獎金，可以按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)的有關(guān)規(guī)定和計稅方法繳納稅款，但全年一次性獎金計稅方法，納稅人在一個納稅年度內(nèi)只能享受一次。

具體計算方法如下：將全年一次性獎金除以12個月后的商數(shù)，按照財稅〔2018〕98號文件中所附的新月度稅率表查找適用稅率和速算扣除數(shù)。對于在取得年終一次性獎金的當(dāng)月，個人工資收入低于5000元的，可以先從全年一次性獎金中減去“當(dāng)月工資收入低于5000元的差額”，就其余額按上述辦法查找適用稅率和速算扣除數(shù)計算稅款。

5、租房租金怎么扣除?

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

(一)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;

(二)除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。 市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

6、納稅人通過電子模版方式報送給扣繳義務(wù)人相關(guān)專項附加扣除信息，是否需要打印下來讓員工簽字?

是的。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第60號)第四章相關(guān)規(guī)定，納稅人通過填寫電子模板直接報送扣繳義務(wù)人的，《個人所得稅專項附加扣除信息表》一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人應(yīng)簽字(章)后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

7、子女教育費怎么扣除?

按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

8、個人專項附加扣除是否需要填報相關(guān)扣除信息?

納稅人享受專項附加扣除，應(yīng)當(dāng)按照享受的專項附加扣除項目，填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》相應(yīng)欄次內(nèi)容。

9、個稅APP現(xiàn)在可以填報了嗎?

個人所得稅APP從2018年12月31日正式對外開放，廣大納稅人可通過實名認(rèn)證后，可以填報專項附加扣除信息。

10、住房租金專項附加扣除如何扣除?需要提供什么材料?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第60號)的相關(guān)規(guī)定，納稅人享受住房租金專項附加扣除，應(yīng)當(dāng)通過遠(yuǎn)程辦稅端或電子模板填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》，在月度預(yù)扣預(yù)繳時報送給扣繳義務(wù)人或者年度終了后報送給主管稅務(wù)機關(guān)，完整錄入主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號(社會統(tǒng)一信用代碼)、租賃起止時間等信息(納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼等信息)，即可享受住房租金專項附加扣除。注意留存扣繳義務(wù)人簽章的《個人所得稅專項附加扣除信息表》紙質(zhì)件，同時將住房租賃合同或協(xié)議等資料留存?zhèn)洳椤?/p>

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