個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險到底是什么?

• 2018年6月5日 GuoMeng來源：工人日報 439 22
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5月1日起，上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)開始實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。

優(yōu)惠力度有多大?

試點通知明確，繳納保費準予在申報扣除當月計算應納稅所得額時予以限額據實扣除，扣除限額按照當月工資薪金、連續(xù)性勞務報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定;賬戶資金收益暫不征稅;領取商業(yè)養(yǎng)老金時，25%部分予以免稅，75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅。

朱銘來介紹，1000元是參保人可享受稅延優(yōu)惠的最高繳費水平。泰康養(yǎng)老董事長李艷華認為，隨著試點工作推進和人民養(yǎng)老需求提升，稅延額度可能逐步做調整。

據上海市人社局數據推算，以2017年度上海市職工平均工資7132元計算，扣除五險一金1248.1元后，應稅工資5883.9元，個人所得稅為133.39元。實行個人稅延養(yǎng)老保險試點后，如果個人購買了該保險，應稅工資可再扣除427.92元，即5455.98元，按此計算的個稅為98.09元。與此前相比，減少35.3元，降幅26.43%。

針對不少職工關心的買了稅延商業(yè)養(yǎng)老險，退休時能領多少錢，銀保監(jiān)會也算了一筆賬：假設一位參保人從30歲開始購買個稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險，每月拿出1000元投保，產品保證收益率是復利3.5%，等60歲退休時，總共繳納保費36萬元，但賬戶價值是61.8萬元。通過精算，一個月可以領到2746元。

考慮到貨幣的時間價值和通貨膨脹因素，一些職工擔心買了稅延商業(yè)養(yǎng)老險，領取時會縮水。對此，魯全告訴記者，“從壽險產品此前的市場表現來看，總體可以跑得過通貨膨脹，基本可以克服貶值壓力?！眽劭叼B(yǎng)老方面表示，只要收益率高于通貨膨脹率，購買稅延養(yǎng)老險的資金就不會貶值。

采訪中，多位專家強調“保險姓?！钡脑瓌t。朱銘來提醒，和其他理財類金融產品相比，稅延商業(yè)養(yǎng)老險的最大優(yōu)勢，即能承擔長壽的風險，“它有風險分散機制，活的時間越長，未來拿得越多?！?/p>

有人認為，商業(yè)養(yǎng)老保險占用了現有資金，存在機會成本的損失。但這種產品為個人規(guī)劃投資、儲備養(yǎng)老提供了一種新的選擇。朱銘來認為，政策從監(jiān)管的角度作出了最有利于消費者的產品設計要求，定價將更公平合理，能將消費者未來利益最大化。

資金安全嗎?

銀保監(jiān)會有關部門負責人表示，稅延養(yǎng)老保險產品設計要充分體現保險風險保障功能和長期資金管理優(yōu)勢，既要幫助參保人有效抵御工作期間養(yǎng)老金積累階段的投資風險，在確保養(yǎng)老資金本金安全的基礎上取得長期穩(wěn)健的投資收益;又要幫助參保人有效應對長壽風險，實現退休后養(yǎng)老金的終身領取或長期領取，確?；畹嚼稀㈩I到老。

根據《指引》，保險公司開發(fā)設計稅延養(yǎng)老保險產品應當以“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領取、精算平衡”為原則，滿足參保人對養(yǎng)老資金安全性、收益性和長期性管理要求。

這名負責人介紹，參保人個人賬戶中所繳保費、費用收取、投資收益、資金總額、養(yǎng)老金領取情況等均是清晰透明的，可隨時查詢。

保險公司應當遵循“公平、合理、審慎”原則，根據精算原理和有關保險監(jiān)管規(guī)定，對稅延養(yǎng)老保險產品計提各項準備金，并定期進行充足性測試。

朱銘來介紹，即便保險公司出現財務危機，《保險法》規(guī)定，經營有人壽保險業(yè)務的保險公司被依法撤銷或被依法宣告破產的，其持有的人壽保險合同及責任準備金，必須轉讓給其他經營有人壽保險業(yè)務的保險公司;不能同其他保險公司達成轉讓協(xié)議的，由國務院保險監(jiān)督管理機構指定經營有人壽保險業(yè)務的保險公司接受轉讓?！皯斁S護被保險人、受益人的合法權益?！?/p>

此外，參保人在開始領取養(yǎng)老年金前，可進行產品轉換，包括同一保險公司內的產品轉換，或跨保險公司的產品轉換。

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