九鼎集團(tuán)被問詢 4個問題成股轉(zhuǎn)關(guān)注重點

• 2017年7月25日 ZhangHongYuan來源：讀懂新三板 1153 74
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問詢函中，股轉(zhuǎn)總共提到了12個問題。

　　已經(jīng)停牌26個月之久的九鼎集團(tuán)在4月28日發(fā)布了一份靚麗的年報，2016年營收103億，比上年同期增長308.19%，凈利潤20億，比上年同期增長252.46%。

　　然而，這么優(yōu)秀的一份成績單還是被股轉(zhuǎn)爸爸問詢了。

　　問詢函中提及“存貨、應(yīng)收賬款、員工薪酬、商譽減值”等年報問詢函中經(jīng)常提及的問題，九鼎集團(tuán)年報中“缺乏對存貨中的房地產(chǎn)項目開發(fā)成本與開發(fā)明細(xì)的闡述;在其他應(yīng)收款中向個人提供大額借款的原因不明;應(yīng)付職工薪酬中計提金額少于業(yè)務(wù)及管理費中實際發(fā)生金額的原因不明;未披露商譽減值測試過程、參數(shù)及商譽減值損失的確認(rèn)方法”，股轉(zhuǎn)要求九鼎說清楚。

　　除了這些一般性問題，以下四個問題是股轉(zhuǎn)關(guān)注的重點：

　　問題一：與金融工具有關(guān)的風(fēng)險問題

　　據(jù)悉，九鼎目前的金融業(yè)務(wù)包括保險、證券、私募、公募、支付等，且其持有和管理的金融工具均非常重大。年報開頭的致股東的信中表明九鼎現(xiàn)有的主要資產(chǎn)包括富通保險，約87億;九州證券，約35億;九鼎投資[股評]，約51億;九泰基金、九信資產(chǎn)、優(yōu)博創(chuàng)、九派支付、黑馬自強等規(guī)模較小的控股經(jīng)營型投資，約8億。

　　總部參股財務(wù)型投資，即直接或通過基金所投資的各類實體企業(yè)的少數(shù)股權(quán)按照公允價值計量，約115 億元。總部固定資產(chǎn)及投資性房地產(chǎn)，約 10 億元。 總部短期理財型投資等，約 58 億元。

　　問詢函要求九鼎說明金融工具產(chǎn)生的信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險等各類風(fēng)險，包括風(fēng)險敞口及其形成原因、風(fēng)險管理目標(biāo)、政策和程序、計量風(fēng)險的方法，以及上述信息在本期發(fā)生的變化;期末風(fēng)險敞口的量化信息，以及有助于投資者評估風(fēng)險敞口的其他數(shù)據(jù)。

　　問題二：公允價值估計及公允價值層次披露

　　年報中對于金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價值的確定方式中披露了對不同項目公允價值的估值方式，例如對“預(yù)計1年內(nèi)申報IPO的”估值方法與“預(yù)計1年后申報IPO的”估值方法存在差異，要求九鼎對其計算方式中所選數(shù)據(jù)的各項參數(shù)以及估值方法的合理性做出解釋。

　　問題三：應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備

　　九鼎對壞賬計提與無風(fēng)險組合認(rèn)定不一致，對無風(fēng)險組合中各類應(yīng)收款項期末余額、壞賬準(zhǔn)備期末余額沒有寫明。

　　年報顯示，九鼎對無風(fēng)險組合的確定依據(jù)中包括了無關(guān)聯(lián)方這一項，并對無關(guān)聯(lián)方不計提壞賬準(zhǔn)備。但是公司對Jiuding China Growth Fund， L.P、廈門寶嘉九鼎投資管理中心(有限合伙)、北京立德九鼎投資中心(有限合伙)等關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項均計提了壞賬準(zhǔn)備。

　　問題四：在其他主體中權(quán)益的披露

　　根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則，公司持有其他主體半數(shù)或以下表決權(quán)但仍控制該主體、以及公司持有其他主體半數(shù)以上表決權(quán)但不控制該主體的，公司應(yīng)披露相關(guān)判斷和依據(jù);公司持有其他主體20%以下表決權(quán)但具有重大影響，或者持有其他主體20%或以上表決權(quán)但不具有重大影響的，應(yīng)披露相關(guān)判斷和依據(jù)。

　　而九鼎持有成都恒晶科技有限公司、北京君融聯(lián)合投資管理有限公司、深圳同德九鼎投資管理有限公司等公司股權(quán)比例均低于50%，年度報告中將上述公司認(rèn)定為子公司。此外，九鼎持有龍?zhí)┚哦ν顿Y有限公司9.33%，而九鼎將其認(rèn)定為聯(lián)營公司，采用權(quán)益法核算。

　　九鼎對子公司及營聯(lián)公司的判斷依據(jù)未闡明。

　　除此以外，還有營業(yè)外收入-政府補助與現(xiàn)今流量、其他綜合收益、所得稅費用、分部報告等。

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