詳解企業(yè)的稅收種類,稅率及稅收依據(jù) 企業(yè)增值稅怎么計(jì)算？

• 2018年10月21日 WuYaNan來(lái)源：360百科 1456 96
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  市場(chǎng)快速增長(zhǎng)，海底觀測(cè)行業(yè)發(fā)展機(jī)遇大，如何驅(qū)動(dòng)行業(yè)內(nèi)在發(fā)展動(dòng)力？

  海底觀測(cè)產(chǎn)業(yè)鏈主要包括岸基站、接駁盒（分主、次接駁盒兩種）、垂直觀測(cè)儀器平臺(tái)（包括垂直錨系、剖面儀）、各式傳感器、水下機(jī)器人、移動(dòng)觀測(cè)平臺(tái)（包括水下滑翔器、自主水下航行器及相應(yīng)塢站...

稅收是國(guó)家(政府)公共財(cái)政最主要的收入形式和來(lái)源。稅收的本質(zhì)是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。

稅收是國(guó)家(政府)公共財(cái)政最主要的收入形式和來(lái)源。稅收的本質(zhì)是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。它體現(xiàn)了一定社會(huì)制度下國(guó)家與納稅人在征收、納稅的利益分配上的一種特定分配關(guān)系。

企業(yè)的稅收種類、稅率及稅收依據(jù)

1、營(yíng)業(yè)稅按提供的服務(wù)收入5%繳納;

2、增值稅按銷售收入17%、6%、4%繳納(分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模生產(chǎn)加工納稅人和商業(yè)企業(yè)納稅人)

3、城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅與增值稅之和的7%繳納;

4、教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅與增值稅之和的3%繳納;

5、地方教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅與增值稅之和的2%繳納;

6、印花稅:購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的萬(wàn)分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時(shí));年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);

7、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一，XX元/平方米);

8、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;

9、車(chē)船稅按車(chē)輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車(chē)型稅額不同，XX元輛);

10、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤(rùn))繳納(3萬(wàn)元以內(nèi)18%，3萬(wàn)元至10萬(wàn)元27%，10萬(wàn)元以上33%);

11、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。

企業(yè)增值稅如何計(jì)算?

從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消售者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅，但在實(shí)際當(dāng)中，商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過(guò)程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的。因此，我國(guó)也采用國(guó)際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法，即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率講算出銷項(xiàng)稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款，也就是進(jìn)項(xiàng)稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這種計(jì)算方法體現(xiàn)了按增值因素計(jì)稅的原現(xiàn)。

公式為:應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

舉例：

銷售A商品100件，不含增值稅單價(jià)80元，不含增值稅銷售額就為100*80=8000元

設(shè)增值稅稅率為17%，那么A商品的銷項(xiàng)稅額為：8000*17%=1360元

購(gòu)進(jìn)A商品時(shí)，每件支付60元(含稅)，總金額為100*60=6000元(含稅)，應(yīng)化成不含稅為：6000/(1+17%)=5128.21元,稅額為:5128.21*17%=871.79元.

以上100件A商品的新增價(jià)值為8000-5128.21(不能減6000,因?yàn)?000是含稅,要化成不含稅)=2871.79元,稅率是17%,所以應(yīng)納增值稅稅額為:2871.79*17%=488.20元.但在稅法當(dāng)中是不采用這種算法的,在此是為了讓你對(duì)增值部分有個(gè)更直觀的理解,才這樣舉例的,稅法上正確的算法如下:

應(yīng)納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

=1360-871.79

=488.21元

備注:兩種方法算出的結(jié)果相差0.01元(488.21-488.20)是購(gòu)進(jìn)時(shí)6000元為含稅金額化為不含稅時(shí)之差,為正常情況,實(shí)踐中按防偽稅票上的稅額計(jì)算即可)

企業(yè)要自已開(kāi)具增值稅發(fā)票，企業(yè)必須具備一般納稅人資格，對(duì)符合什么條件的企業(yè)才可以申請(qǐng)一般納稅人資格呢?具體如下：

(1)從事貨物生產(chǎn)式提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主、兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)納增值稅的銷售額在100萬(wàn)元以上;

(2)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，以及從事貨物批發(fā)或零售為主、兼營(yíng)貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)納增值稅的銷售額在180萬(wàn)元以下

(3)會(huì)計(jì)核算健全。指能準(zhǔn)確計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

(4)有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的會(huì)計(jì)人員

如果你公司的工業(yè)制造企業(yè)，年應(yīng)納增值稅的銷售額要達(dá)到100萬(wàn)元以上;如果你公司是商業(yè)企業(yè)，年應(yīng)納增值稅的銷售額要達(dá)到180萬(wàn)元以上，才可能被認(rèn)定為一般納稅人。

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